La retenció a la Seguretat Social és un impost sobre la nòmina que forma part de la deducció FICA que es reté als sous dels empleats. L’altre component és l’impost de Medicare. FICA representa la Llei de contribucions a l’assegurança federal, i el Congrés fixa i ajusta les taxes. Les taxes han fluctuat una mica al llarg dels anys, sobretot durant la recessió econòmica, però la taxa actual s’ha mantingut en el 6,2% des del 2013.
Tant els empleats com els seus empresaris paguen a la Seguretat Social, amb un 6,2 per cent dels ingressos imposables d’un empleat retinguts de cada sou i un altre 6,2 per cent pagats per l’empresari en un pagament trimestral d’impostos al govern federal, per un total del 12,4 per cent.
Primer calculeu les deduccions abans d’impostos
Calcular les retencions fiscals no és tan senzill com aplicar un percentatge als salaris bruts d’un empleat. Diverses deduccions de nòmines comunes es consideren abans d’impostos i no estan subjectes a impostos a la Seguretat Social. Si la vostra empresa ofereix avantatges qualificats que els empleats aporten a cada període de pagament, haureu de deduir les contribucions dels empleats del salari brut abans de calcular els impostos sobre la nòmina. Aquests poden incloure contribucions a un compte d’estalvi sanitari (HSA) o compte de despesa flexible (FSA), plans d’assegurança mèdica col·lectiva i alguns plans de jubilació, com ara un 401 (k).
Algunes deduccions abans d’impostos tenen límits d’exempció, com ara l’assegurança de vida i l’assistència educativa. Si una deducció que compleix els requisits té un límit, només comenceu a calcular els impostos un cop assolit aquest límit. Per exemple, si un empleat té una deducció anual total de 2.500 dòlars i el límit d’exempció és de 1.000 dòlars, els primers 1.000 dòlars deduïts de les nòmines de l’empleat no tributen, però els 1.500 dòlars restants tributen.
Les deduccions abans d’impostos redueixen la quantitat d’impostos que tant els empleats com els empresaris estan obligats a pagar i estan fortament regulats. L'IRS publica directrius sobre allò que es qualifica com a beneficis imposables i no imposables.
Càlcul de la deducció a la Seguretat Social
Començant pels salaris bruts d’un empleat (les hores treballades multiplicades per la tarifa per hora o l’import fix del salari per al període de nòmina), resteu les deduccions abans d’impostos que reuneixin els requisits. El resultat és la renda imposable. Convertiu la taxa de retenció de la Seguretat Social del 6,2% en decimal dividint el 6,2 entre 100 i obtenir 0,062. Multipliqueu la renda imposable per 0,062 per trobar l'import de retenció correcte.
Per exemple, si un empleat obté uns ingressos bruts de 2.000 dòlars per al període de pagament i aporta 60 dòlars a un compte de 401 (k), més paga 150 dòlars per l’assegurança mèdica, deduiria 210 dòlars (60 dòlars més 150 dòlars) de 2.000 dòlars per una renda imposable de 1.790 dòlars. Multipliqueu 1.790 dòlars per 0,062 i el resultat de 110,98 dòlars és l’import de l’impost sobre la Seguretat Social que heu de retenir del sou de l’empleat.
Part empresarial de l'Impost sobre la Seguretat Social
En l'exemple anterior, la part de l'impost de la Seguretat Social de l'empresari també és de 110,98 dòlars. L'impost total enviat a l'IRS per a aquest empleat hauria de ser de 221,96 dòlars. Els empresaris dipositen tots els impostos sobre la nòmina a l’IRS mensualment o semestralment, en funció de la mida de l’empresa i de les obligacions fiscals històriques. Les noves empreses ingressen mensualment durant el primer any de negoci.
Límits a la retenció de la Seguretat Social
L’impost sobre la Seguretat Social no s’aplica a tots els ingressos. Els assalariats més alts tenen un límit en l'import dels salaris imposables i l'import canvia d'un any a un altre. El 2019, el límit salarial és de 132.900 dòlars. Els guanys inferiors a aquest import tributen, però els guanys superiors a aquest import no estan subjectes a la retenció de la Seguretat Social.
