Els bancs i les cooperatives de crèdit dediquen préstecs a particulars, famílies i empreses. Però no tots els préstecs es paguen íntegrament; de fet, molts bancs donen préstecs a deutors de risc cobrant taxes d’interès elevades. Per estabilitzar els guanys i mantenir la solvència en els mals moments, els bancs calculen les pèrdues i intenten mantenir el capital suficient per absorbir futures amortitzacions.
Pèrdues estimades: reserva de pèrdues de préstecs
La reserva de pèrdues per préstecs és un compte de balanç que representa la millor estimació d’un banc de pèrdues futures per préstecs. Suposem que un banc concedeix un préstec a cinc anys de 500.000 dòlars a una benzinera de la seva comunitat. Si un any després el prestatari té problemes financers, el banc crearà una provisió per a la pèrdua del préstec. Si el banc creu que el client només reemborsarà el 60 per cent de l'import del préstec, el banc registrarà una provisió per pèrdua de préstec de 200.000 dòlars ((100 per cent - 60 per cent) x 500.000 dòlars).
Pèrdues reals: despeses netes
Un temps després de crear una provisió per a la pèrdua de préstec per a un préstec preocupant, un banc descobrirà quant pot pagar realment el prestatari. En aquest moment, el banc registrarà un càrrec net: l'import del préstec que mai no es retornarà.
En l'exemple anterior, suposem que el banc només pot recollir 100.000 dòlars de la benzinera. En aquesta situació, la recàrrega neta seria igual a 400.000 dòlars, una quantitat fins i tot superior a la provisió de pèrdues del préstec original.
Ràtio de cobertura de la provisió de pèrdues de préstecs
La ràtio de cobertura de la provisió de pèrdues de préstecs és un indicador de la protecció d’un banc contra pèrdues futures. Una ràtio més elevada significa que el banc pot suportar millor les pèrdues futures, incloses les pèrdues inesperades més enllà de la provisió de pèrdues del préstec. La ràtio es calcula de la següent manera: (ingressos anteriors a l'import + provisió per pèrdues de préstecs) / despeses netes.
A l'exemple anterior, suposem que el banc va informar d'ingressos previs a l'impost de 2.500.000 dòlars juntament amb una provisió per pèrdues de préstecs de 800.000 dòlars i despeses netes de 500.000 dòlars. La seva proporció de cobertura de provisió de pèrdues de préstecs seria igual a 6,6 (2.500.000 $ + 800.000 $) / 500.000 $.
Perspectives sobre l'economia
Les provisions per a pèrdues de préstecs són importants no només per als bancs, sinó per a la comunitat empresarial en general. En èpoques econòmiques difícils, com la recessió dels Estats Units del 2007-2009, les provisions per a pèrdues de préstecs i les despeses netes van augmentar a mesura que els prestataris van lluitar per amortitzar els seus deutes. Quan l'economia es va estabilitzar més tard, aquestes mètriques es van apropar als seus nivells de precessió. Per tant, les provisions per a pèrdues de préstecs i les despeses netes poden servir com a indicadors útils de la salut general de l'economia.
