Els membres del consell d’administració d’una empresa són responsables d’establir una política general i, en última instància, responen als accionistes de la salut financera de l’organització. Per tal de dur a terme de manera efectiva les seves funcions, els membres del consell han de disposar d’informació oportuna en forma d’estats financers o informes que proporcionin una visió general completa de la situació financera de l’empresa.
Descripció
La informació essencial que necessiten els membres d’un consell d’administració es troba en quatre estats financers bàsics: el balanç, el compte de pèrdues i guanys, el compte de fluxos d’efectiu i l’estat del patrimoni net. Les versions anuals de cadascuna d’elles s’han d’incloure a l’informe anual de l’empresa. Les versions provisionals dels vostres estats financers també són útils per a un consell d'administració i solen emetre's amb una periodicitat trimestral. Per descomptat, els membres de la junta fan ús d’altres informes financers. No obstant això, els quatre estats financers bàsics proporcionen la informació concisa necessària per situar els informes complementaris en context.
Full de balanç
Sovint es fa referència al balanç com una instantània de la situació financera actual d’una empresa. El format està estandarditzat, amb una llista dels actius de l’empresa en primer lloc. A continuació, es mostra una secció on es detallen els passius de l’empresa i, finalment, una secció que indica l’import del patrimoni net dels accionistes o propietaris. Per al consell d’administració, el balanç proporciona una imatge concisa de la situació financera actual de l’empresa. A més, en comparar els balanços actuals i anteriors, és fàcil identificar els canvis.
Compte de resultats
El compte de pèrdues i guanys comença indicant els ingressos de l’empresa per al període comptable cobert. La resta d’aquest estat financer proporciona un detall detallat de les despeses. A la llista del cost de les mercaderies venudes i de les despeses d’explotació se segueixen les entrades d’amortització, impostos, interessos obtinguts o pagats i altres ingressos i despeses no operatius. L’entrada final, sobrenomenada la línia de fons, és el benefici net de l’empresa. En essència, el compte de pèrdues i guanys indica al consell d’administració on van anar els diners.
Estats de fluxos d'efectiu
Una part de la responsabilitat del consell d’administració és assegurar-se que hi hagi diners disponibles per pagar les factures. L'estat de fluxos d'efectiu és important perquè descriu els canvis en la quantitat d'efectiu que té una empresa. Hi ha tres seccions en un estat de fluxos d'efectiu. El primer tracta dels canvis en efectiu disponibles per activitats operatives. Els ingressos nets s’ajusten a elements com amortitzacions i dividends pagats. Una segona secció indica l’efecte de les activitats d’inversió com la compra d’equips i la venda d’actius sobre el flux de caixa. A la secció d’activitats de finançament s’indiquen els canvis en la quantitat d’efectiu obtingut per la venda o la recompra d’accions i el préstec de diners i l’amortització de deutes.
Declaració del patrimoni net
L’estat del patrimoni net manté al dia els accionistes i el consell d’administració sobre els canvis en el patrimoni net de l’empresa derivats dels guanys retinguts i de la venda o recompra d’estoc de capital. Una mirada ràpida sobre el patrimoni net anterior anterior a la part superior d’aquest estat financer i sobre el patrimoni net actual a la part inferior indica a un membre del consell la quantitat de patrimoni total total que ha canviat durant el període comptable cobert.
