El valor de mercat raonable és el preu de venda raonable d’una empresa, accions, immobles o altres actius. Tot i que aquesta valoració és un preu acordat entre un comprador i un venedor, es poden utilitzar altres factors per determinar el valor just de mercat específic. Sovint hi ha altres factors que prevalen quan no es ven una propietat, sinó que es dona o hereta.
Exemple de valor de mercat raonable per als actius heretats
És habitual que els beneficiaris heretin diversos actius que s’han apreciat al llarg de la vida d’un difunt. Els actius apreciats típics inclouen accions, fons d'inversió i béns immobles. El Servei d’Ingressos Interns defineix el valor raonable de mercat com el cost de l’actiu en la data en què hauria canviat de mans (la data de defunció), establint una nova base per al beneficiari.
Per exemple, si un beneficiari hereta una propietat immobiliària de lloguer comprada originalment per 50.000 dòlars, però pot vendre-la en el moment de l’herència per 500.000 dòlars, el beneficiari obtindria instantàniament una plusvàlua de 450.000 dòlars. En canvi, l'IRS requereix que els beneficiaris obtinguin una avaluació professional per determinar el valor raonable de mercat actual que es converteix en la base del beneficiari. Si l’actiu heretat és una acció, s’utilitza el preu de tancament de mercat de l’acció el dia de l’herència.
Valoració alternativa dels actius heretats
L'IRS permet una data de valoració alternativa que un beneficiari pot escollir mitjançant el formulari IRS 706. La data de valoració alternativa ha de ser dins dels sis mesos posteriors a la data de la defunció i es permet a efectes de reducció de l'impost sobre la propietat total. Aquest mètode comporta una factura de l’impost sobre la renda més alta quan es ven l’actiu.
Per exemple, si una acció heretada tenia un valor de 30.000 dòlars en el moment de la mort, però el preu va caure quatre mesos després a 25.000 dòlars, això reduirà el valor immobiliari final en 5.000 dòlars. Tot i que es redueix el valor patrimonial, la venda de les accions per 29.000 dòlars produeix una plusvàlua de 4.000 dòlars. Penseu en tot el valor del patrimoni abans d’utilitzar valoracions alternatives.
Actius donats
Les empreses poden donar material d’oficina obsolet a organitzacions benèfiques. Poden incloure articles com equips informàtics, fotocopiadores, eines o fins i tot automòbils o furgonetes de lliurament. L'IRS requereix que l'organització benèfica proporcioni al donant una carta amb el valor total de la donació. Aquest valor ha de ser el valor de mercat just. Les organitzacions benèfiques poden utilitzar informació pública o avaluacions per definir el valor de mercat raonable. Per exemple, es podria valorar una furgoneta donada segons una estimació de la cotització d’Edmunds. L’equip especialitzat analitzaria les vendes comparables d’equips similars d’edat i ús similars.
Per exemple, una floristeria dona dues furgonetes de lliurament a una església local. L'església va a Edmunds i busca el valor de cada furgoneta segons l'any, la marca i el model, així com les milles recorregudes i l'estat general de cada furgoneta.
Ajustos als actius
El valor de les propietats immobiliàries no sempre es determina en funció d’un preu en què coincideixen un comprador i un venedor. No és estrany que els compradors de mercats immobiliaris molt calents ofereixen un preu més alt que altres cases similars del barri. Per exemple, un venedor podria llistar agressivament la seva casa per 500.000 dòlars i un comprador accepta aquest preu. Això hauria de complir els requisits necessaris per determinar el valor de mercat just: el que el comprador està disposat a pagar per un actiu.
Tanmateix, si s’utilitza un préstec per finançar la transacció, hi ha una altra part que pot dir el seu valor. Un prestador no vol prestar més del que es requereix. Una avaluació examina propietats comparables venudes en els darrers mesos. Si la taxació diu que la casa només val 450.000 dòlars al mercat actual, el prestador limitarà el finançament a aquesta quantitat. Els compradors poden optar per renegociar la compra, retirar-se o trobar finançament per a la diferència que el banc no prestarà.
Advertiment
Els actius que no tenen un mercat comú o que són inusuals poden necessitar una avaluació especialitzada per determinar un valor de mercat just.
