Com a empresari, teniu la responsabilitat de retenir els impostos federals sobre la renda, la Seguretat Social i els impostos sobre medicaments adequats dels ingressos ordinaris del vostre empleat. L'IRS defineix els ingressos ordinaris com a salaris, sous, comissions i altres formes de compensació. In pot ser una mica difícil de distingir quan una comissió es tracta com a ingrés regular o com a ingrés complementari. Els salaris regulars són quantitats que es paguen a intervals regulars.
Les coses que varien de nòmina a nòmina no són salaris regulars; tanmateix, en alguns casos, els consells es poden considerar salaris regulars. Apliqueu tipus d’impost sobre la renda als salaris habituals en funció de les exempcions i taules fiscals d’un empleat. Per a ingressos suplementaris, com ara comissions, podeu aplicar taxes impositives ordinàries o una tarifa plana basada en els ingressos per comissions.
Retencions salarials regulars
Utilitzeu les taules d’impostos de l’IRS i les exempcions reclamades per l’empleat al formulari W-4, certificat de retenció d’empleats, per calcular la retenció d’impostos sobre la renda. Els salaris regulars estan subjectes a la retenció de l’impost federal sobre la renda, a la Seguretat Social i a l’impost sobre Medicare, que junts constitueixen l’impost de la Llei de contribució a les assegurances federals.
Una vegada que els ingressos d'un empleat creuen els 127.200 dòlars, ja no està subjecte a impostos de la Seguretat Social del 6,2 per cent, però ha de pagar el tipus impositiu de Medicare del 0,9 per cent. Els salaris també estan subjectes a impostos estatals i locals (si s’escau).
Comissió: tipus impositiu fix
L'IRS considera que la comissió és un salari suplementari, que també inclou la paga per hores extraordinàries, les bonificacions, la retribució, la malaltia i els sous pagats en concepte de reemborsament. Si la comissió del vostre empleat ascendeix a menys d'un milió de dòlars per a l'any natural, podeu triar una de les dues opcions per retenir l'impost del seu sou. Podeu aplicar una tarifa plana del 25% a la seva comissió.
Tanmateix, la tarifa plana no s'aplica a menys que retingueu l'impost sobre la renda del seu salari habitual durant el mateix any natural en què vau efectuar el pagament de la comissió o l'any anterior, i la comissió està separada del salari habitual de l'empleat.
Comissió: mètode agregat
Si la comissió no compleix els requisits de la tarifa plana, heu d’utilitzar el mètode agregat per esbrinar la retenció de l’impost sobre la renda de la comissió d’un empleat. En aquest cas, afegiu la comissió al salari habitual del període de nòmines més recent. L’import total de la paga està subjecte a l’impost sobre la renda ordinari basat en el formulari W-4 de l’empleat. Heu de restar els impostos sobre la renda del salari habitual i de la comissió.
Comissió de més d’un milió de dòlars
Si la comissió de l'any natural supera l'1 milió de dòlars en total, d'acord amb les normes fiscals, heu d'aplicar un impost fix obligatori del 35 per cent a la comissió dels empleats. El tipus impositiu és opcional per al pagament que fa que el total de totes les comissions de l'any natural superi el llindar d'1 milió de dòlars.
És en última instància la vostra responsabilitat
Com a empresari, sou responsable de cobrar i presentar els impostos laborals de les nòmines del vostre empleat. Això requereix que envieu els impostos laborals de manera puntual, preferiblement tan bon punt pagueu als vostres empleats. Envieu els impostos sobre la nòmina electrònicament a través del sistema electrònic de pagament d’impostos federals i tramiteu els impostos trimestrals d’ocupació mitjançant el formulari 941.
L'IRS tracta durament amb empreses que no presenten impostos sobre la nòmina. Pot ser objecte de multes, sancions i processos penals per impostos laborals no reportats i no remunerats.
