Una despesa deduïble és aquella que podeu restar del vostre ingrés brut imposable. Les despeses deduïbles redueixen la vostra obligació fiscal. En canvi, una despesa no deduïble no afecta la vostra factura fiscal. Algunes despeses sempre són deduïbles, mentre que altres no es poden deduir mai. Tanmateix, una altra categoria de despeses només són deduïbles en circumstàncies específiques.
Despeses deduïbles d’impostos
Alguns exemples de despeses sempre deduïbles inclouen pèrdues per inversions i contribucions benèfiques. Sempre que tingueu ingressos per a l'any, podeu deduir aquestes despeses de la vostra base d'ingressos imposables. Tingueu en compte que fins i tot les disposicions més senzilles del codi tributari presenten nombroses complexitats i la llei imposa límits a moltes despeses deduïbles.
Si teniu pèrdues netes per la compra i venda d’estocs, per exemple, només podeu deduir 3.000 dòlars d’aquestes pèrdues dels vostres ingressos ordinaris cada any, però se’ls permet carregar la pèrdua restant l’any vinent. Les deduccions per contribucions benèfiques també es limiten generalment al 50% dels vostres ingressos bruts.
Despeses no deduïbles
Malauradament, la gran majoria de les vostres despeses personals no són deduïbles d'impostos. Els diners que invertiu en menjar, lloguer, gasolina, entreteniment, roba, etc. no es poden restar de la vostra base d’ingressos imposables. L’administració fiscal considera aquestes despeses naturals en lloc d’una reducció de la quantitat de diners que teniu a la vostra disposició. Es considera que les despeses deduïbles, com ara una pèrdua derivada del robatori o de la negociació d’accions, redueixen realment la quantitat d’ingressos que realment rebeu, cosa que provoca una base imposable inferior.
Deduccions específiques per context
Només es poden deduir nombroses despeses en determinades circumstàncies. Els diners gastats en roba només són deduïbles, fins a un límit determinat, si es pot considerar una despesa empresarial. La despesa sanitària és deduïble, només en la mesura que supera el 7,5% dels ingressos bruts ajustats. El llenç i l’oli que heu comprat per a les vostres pintures es poden deduir si demostreu que tractàveu l’art de pintar com una empresa que guanyava diners en lloc d’una afició, per exemple.
Per tant, els sol·licitants solen llegir la secció corresponent del codi tributari o consultar un comptable fiscal professional abans que puguin determinar si es dedueix una determinada despesa.
Detallar les deduccions
Tingueu en compte que, fins i tot si teniu despeses deduïbles, heu de detallar les deduccions abans de restar-les als vostres ingressos imposables. Per als sol·licitants individuals, això significa emplenar la llista A, on s'enumeren i sumen totes les despeses deduïbles de l'any. El Servei d’Impostos Interns us permet fer una "deducció estàndard" si decidiu no detallar les despeses deduïbles.
La deducció estàndard suposa que fins i tot els sol·licitants que no vulguin dedicar el temps i l’esforç a detallar les deduccions probablement tindran despeses deduïbles i els permetrà reduir els seus ingressos bruts en una quantitat estàndard que depèn del seu estat civil i edat. És una solució convenient per a aquelles les deduccions detallades es situarien per sota o només superarien lleugerament la deducció estàndard.
