Quan veneu un actiu, és possible que tingueu obligacions fiscals federals si obteniu beneficis. El Servei d’Ingressos Interns distingeix entre els guanys reconeguts i els guanys realitzats. Tot i que un guany reconegut pot crear un passiu fiscal, el guany realitzat sovint determina l'import de l'impost que heu de pagar. L'IRS grava els guanys de capital obtinguts de la majoria dels actius, però els beneficis de certs actius poden incloure exclusions d'impostos.
Guanys sobre el capital
En vendre un actiu amb finalitats de lucre, heu d’informar els vostres guanys a l’IRS com a ingressos. L’IRS exigeix guanys en guanys de capital per a la majoria d’actius, que poden incloure béns immobles, bons, accions, joies o art. Si veneu un actiu per obtenir beneficis després de ser-ne propietari durant un any o més, l’IRS considera que els vostres guanys són un guany a llarg termini. Si veneu un actiu per obtenir beneficis després de ser-ne propietari durant menys d’un any, els vostres guanys es consideren un guany a curt termini. Normalment, teniu un passiu fiscal inferior per als guanys a llarg termini en comparació amb els guanys a curt termini.
Bases
La determinació de l’import d’una plusvàlua comença per la seva base. En la majoria dels casos, la base d'un actiu significa els diners que vau gastar inicialment en l'adquisició. Per exemple, si compreu una casa nova, la base de la propietat pot incloure el preu de compra, juntament amb costos com l'impost sobre les vendes, les comissions d'agents immobiliaris i les taxes de registre. En determinats casos, heu d'ajustar la base d'un actiu. Per exemple, si amplieu la vostra propietat adquirint un lot al costat de casa, podeu augmentar la base de la propietat. Per calcular una plusvàlua per la venda d'un actiu, primer heu de deduir la base del cost del preu de venda.
Guany reconegut
L'IRS considera un guany reconegut un benefici obtingut per la venda d'un actiu. Un guany reconegut només té en compte la diferència entre la base de l’actiu i el preu de venda. Per exemple, si teniu una acció amb una base de 25 dòlars i la veneu per 35 dòlars, obtindreu un guany reconegut de 10 dòlars. En vendre títols, com ara accions o bons, sovint heu de pagar impostos sobre les plusvàlues, en funció dels vostres ingressos globals. Tanmateix, si veneu la vostra casa principal per obtenir beneficis, és possible que no pagueu impostos sobre el vostre benefici reconegut. A partir de l'any fiscal 2010, l'IRS us permet obtenir beneficis lliures d'impostos de 250.000 dòlars en una residència principal o 500.000 dòlars si esteu casat i presenteu una declaració conjunta.
Guany realitzat
Els guanys realitzats fan referència a la quantitat de diners que heu guanyat realment amb la venda d’un actiu. En calcular el guany realitzat, heu de deduir els costos associats a la venda. Per exemple, si veneu accions d'accions, podeu deduir els honoraris d'intermediació a l'hora de determinar els vostres guanys reals. Els guanys finals després de totes les deduccions de costos són iguals al guany realitzat. L'IRS us permet deduir certs costos associats a la venda d'un actiu i, en general, grava els vostres guanys en funció dels guanys realitzats.
