L’objectiu d’un balanç i un compte de resultats

Els propietaris de petites empreses dediquen un temps considerable a demanar clients i gestionar empleats. Però l'objectiu a llarg termini és obtenir beneficis i fer créixer l'empresa. Una de les principals responsabilitats del gerent és tenir un objectiu clar de creixement i rendibilitat i assegurar-se que l’empresa es mantingui en el camí per assolir aquest objectiu. Utilitzar regularment el balanç i el compte de pèrdues i guanys de l’empresa és la manera d’avaluar el rendiment de l’empresa en el camí.

La finalitat dels estats financers és indicar-vos on sou, quines àrees tenen un bon rendiment i quins sectors es queden enrere. La idea és identificar les àrees no rendibles i emprendre accions correctives per recuperar el camí cap a la consecució dels objectius de la companyia.

Quin és l’objectiu d’un balanç de situació?

Un balanç és una instantània dels actius i passius d’una empresa en un moment concret.

Enumera tots els actius de la companyia en saldos d’efectiu, comptes a cobrar, inventari i actius fixos, inclosos els immobles, edificis de plantes i equipaments. El passiu del balanç detalla tots els deutes de l’empresa (a curt i llarg termini) i l’import del capital social.

Els directius fan servir un balanç per analitzar la liquiditat i l’apalancament financer de l’empresa.

Com analitzar un balanç

La liquiditat es mesura en el balanç mitjançant tres mètriques: ràtio actual, ràtio ràpid i fons de maniobra.

La ràtio actual es calcula dividint el total d’actius corrents pel total del passiu corrent. Suposem que el balanç mostra 250.000 dòlars en actius corrents i 125.000 dòlars en passius corrents. La ràtio actual seria de 2 a 1. Aquest nivell de ràtio actual es considera un nivell de liquiditat còmode i acceptable. Les ràtios actuals inferiors a 2 a 1 signifiquen que el negoci podria començar a tenir problemes per complir les seves obligacions de deute a curt termini. Una proporció inferior a 1 és un signe de perill.

La ràtio ràpida és una mesura de liquiditat més severa que la ràtio actual. La ràtio ràpida es troba dividint la suma de saldos d’efectiu i comptes a cobrar entre el total de passius corrents. En aquest càlcul s’exclouen els saldos d’inventari. Una relació ràpida i còmoda seria, com a mínim, d’1,5 a 1.

El capital circulant es calcula agafant el total d’actius corrents i restant el passiu corrent total. Es tracta d’una xifra en dòlars, a diferència d’una proporció com la ràtios actual i ràpida. L'objectiu és obtenir beneficis constantment, augmentar el flux de caixa i veure un augment continu del nivell de circulant. Una disminució de la quantitat de circulant seria una tendència en la direcció equivocada.

Un balanç mostra la relació entre les obligacions de deute d’una empresa i la seva base de capital propi. El cost del deute (pagaments d’interessos) és generalment inferior al cost del capital requerit pels inversors de renda variable. Per tant, els administradors prefereixen demanar préstecs per finançar operacions i expansions, però un excés de deute augmenta l’apalancament financer i crea més risc.

La ràtio deute-renda variable és una mesura de l’apalancament financer. Es troba dividint el deute total a curt i llarg termini per l’import total del capital propi. Una proporció d'1 dòlar en deute i 1 dòlar en renda variable es considera generalment una quantitat còmoda d'apalancament. Les quantitats més elevades de palanquejament financer posen la companyia en més risc durant les recessions econòmiques.

Quin és l’objectiu d’un compte de resultats?

El compte de pèrdues i guanys, també conegut com a compte de pèrdues i guanys, mostra els ingressos totals i les despeses totals durant un període de temps específic. Normalment, els comptables preparen estats de pèrdues i guanys mensualment, trimestralment i anualment.

L’objectiu d’una empresa és obtenir beneficis. El compte de pèrdues i guanys mostra si l’empresa obté beneficis o no. Resumeix tots els ingressos de la companyia i resta totes les seves despeses. El que queda és un benefici o una pèrdua. Els administradors han de saber com funciona el seu negoci i si és rendible. En cas contrari, s’han de fer canvis o l’empresa deixarà de treballar.

Els administradors utilitzen el compte de pèrdues i guanys per analitzar el rendiment dels seus negocis.

Com analitzar un compte de resultats

L’anàlisi d’un compte de pèrdues i guanys comença per la línia superior: ingressos. L’empresa ven prou dels seus productes i serveis per pagar despeses i obtenir beneficis? Es ven la millor combinació de productes que produeixen els marges de benefici més alts? Aquest és el tipus d'informació que els administradors volen dels seus comptes de resultats i una anàlisi de la combinació de vendes dels seus productes.

Les empreses solen preparar projeccions de vendes a principis d’any que esdevenen els objectius del personal comercial. El seu rendiment de vendes s’avalua durant el període comptable per assegurar-se que les vendes estan en el camí d’assolir els seus objectius.

El primer tipus de benefici que apareix al compte de pèrdues i guanys és el benefici brut. Aquesta xifra es calcula restant el cost de producció o serveis de l’empresa de les vendes brutes. El benefici brut és una mesura de la productivitat del treball i l’eficiència del consum de materials. El benefici brut s’utilitza per pagar despeses generals.

La següent secció a examinar al compte de pèrdues i guanys són les despeses generals i administratives, o les despeses generals. Aquests costos inclouen lloguer, assegurança, salaris, publicitat, material d’oficina, serveis públics i altres despeses relacionades amb la despesa general. Les despeses generalment s’expressen en dòlars i en percentatge del total de vendes. Per exemple, si les vendes totals són de 1,2 milions de dòlars i els sous administratius són de 96.000 dòlars, els sous representarien el 8% del total de vendes. És acceptable aquest percentatge? Depèn de l'import pressupostat a principis d'any.

A continuació, arribareu als beneficis d'explotació. Aquesta xifra és l’import del benefici que obté una empresa abans de les deduccions per interessos de deutes i impostos. Els beneficis d'explotació són una mesura de l'eficiència de les operacions de l'empresa abans de tenir en compte l'estructura de finançament i la planificació fiscal.

El resultat final són els beneficis nets; aquesta és la xifra que obté després de pagar totes les despeses de fabricació, operacions, interessos del deute i impostos.

Quina diferència hi ha entre el balanç i el compte de resultats?

El balanç i el compte de pèrdues i guanys es poden utilitzar conjuntament per avaluar l’eficiència de les operacions d’una empresa. Per exemple, els dos estats es poden utilitzar per calcular la facturació dels comptes a cobrar i la facturació de l'inventari.

La facturació dels comptes a cobrar es calcula dividint les vendes totals del compte de pèrdues i guanys pel saldo en comptes a cobrar. Per exemple, si les vendes totals són d’1,2 milions de dòlars i el saldo dels comptes a cobrar és de 100.000 dòlars, la facturació A / R és 12 vegades a l’any o una mitjana cada 30 dies. Si les condicions de crèdit de la companyia als seus clients són netes 30 dies, la situació és bona: els clients paguen d’acord amb les seves condicions.

La facturació de l'inventari es calcula dividint el cost anual de les mercaderies venudes pel saldo de l'inventari. Si els COGS anuals són de 900.000 dòlars anuals i el saldo de l’inventari és de 150.000 dòlars, l’inventari es ronda sis vegades a l’any o cada 60 dies. Aquesta taxa de rotació és bona o dolenta? Depèn del cicle de fabricació objectiu de la companyia. La taxa de rotació desitjada és el total de dies d’inventari de matèries primeres, treballs en curs i productes acabats.

Una altra manera d’utilitzar junts el compte de pèrdues i guanys és analitzar la capacitat de l’empresa de pagar els seus deutes. Un càlcul consisteix en dividir el flux de caixa anual de l’empresa per l’import total dels pagaments principals del deute. Una proporció comunament acceptada és tenir un flux de tresoreria de 3 dòlars per cada 1 dòlar de pagament principal.

L’objectiu d’un balanç i un compte de pèrdues i guanys és fer saber als administradors el rendiment de les seves empreses i si han d’emprendre accions correctives. Després de fer tot el treball, aquests estats financers mostren la puntuació del joc.

Missatges recents

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found