Hi ha tres tipus d’estats financers per a empreses: compte de pèrdues i guanys, balanç i estat de fluxos d’efectiu. Cadascun d’aquests estats financers mostra un aspecte diferent del negoci. Tot i això, per entendre adequadament la salut financera d’una empresa, s’haurien d’estudiar conjuntament els tres estats financers. Cada estat financer pot mostrar problemes potencials o àrees de debilitat que no són evidents en els altres estats. Hi ha formats estàndard utilitzats per a cadascun dels tres estats financers.
Compte de resultats bàsic
El format bàsic per al compte de pèrdues i guanys indica primer els ingressos, seguit de les despeses. Les despeses es resten dels ingressos per calcular els ingressos nets del negoci. Aquesta és la versió més simplificada d’un compte de pèrdues i guanys que seria utilitzat per la majoria de proveïdors de serveis i d’altres que no tenen un cost dels béns venuts pels serveis que utilitzen per obtenir beneficis. Si hi ha un cost dels béns venuts, el compte de pèrdues i guanys és un estat més implicat.
Compte de pèrdues i guanys per al comerç o fabricació
El compte de pèrdues i guanys d’una botiga al detall o d’una operació de fabricació és molt diferent del de l’organització de serveis. En aquest compte de pèrdues i guanys, la primera línia correspon als ingressos o ingressos bruts, seguits de la resta del cost dels béns venuts o fabricats. Això proporciona una quantitat d’ingressos bruts.
La segona secció del compte de pèrdues i guanys enumera totes les despeses associades a les despeses generals de vendes, parts generals i administratives del negoci. Això es resta dels ingressos bruts per revelar els ingressos d'explotació. L'última secció resta qualsevol altra despesa, despesa d'interessos i impostos per arribar als ingressos nets del negoci.
Full de balanç
El balanç mostra els actius, passius i patrimoni net del negoci. El total dels actius ha de ser igual a la suma del total del passiu i del patrimoni net. La primera secció del balanç enumera tots els actius. Això inclou efectiu, inversions, béns immobles, equipament i altres participacions empresarials. A la secció següent es detallen els passius o el que l’empresa deu a d’altres. Això inclouria els préstecs o comptes a pagar. L’última secció és el patrimoni net, que és la diferència entre el total d’actius i el passiu total.
Diferències de balanç
Per a una empresa petita, l’organització pot tenir un balanç molt simple, tal com s’ha descrit anteriorment. Per a una empresa més gran, el negoci sovint el desglossarà en actius corrents i a llarg termini i passius corrents i a llarg termini. Els actius corrents fan referència a qualsevol actiu que es pugui convertir ràpidament en efectiu, com ara inversions a curt termini o comptes corrents. Els actius a llarg termini són aquelles coses que trigarien més a convertir-se en efectiu, com ara equipament o béns immobles.
Els passius corrents són aquells deutes que s’han de vèncer durant l’any següent. Els passius a llarg termini són els que s’han de pagar més d’un any des de la data del balanç.
Estats de fluxos d'efectiu
Un estat de fluxos d'efectiu mostra el flux real d'efectiu que entra i surt del negoci. Moltes empreses gestionen la seva comptabilitat per criteri de meritació. Això significa que reconeixeran els ingressos rebuts d’un contracte quan s’executi el contracte i no necessàriament quan es rebi l’efectiu. L'estat de fluxos d'efectiu mostra quan es rep l'efectiu.
L'estat de fluxos d'efectiu pot ajudar els inversors i altres persones a determinar si l'empresa té dificultats per gestionar-ne el flux. El format de l'estat de fluxos d'efectiu comença amb el flux d'efectiu procedent de les operacions, seguit del flux d'efectiu procedent de la inversió i del flux d'efectiu de les operacions. Cada categoria mostra els efectius entrants i sortints de l'empresa. El flux de caixa final ha de ser igual a la quantitat d’efectiu que té l’empresa a l’abast.
