Com es calcula l’efectiu disponible al final d’un període comptable

L’efectiu a la comptabilitat sovint representa més del que hi ha en una caixa registradora o en un calaix petit. Generalment anomenat efectiu i equivalents d’efectiu, o CCE, comprèn qualsevol actiu que es pugui convertir en efectiu immediatament, inclosos efectius físics, diners al banc, valors, fons del mercat monetari, bons a curt termini. La quantitat d’efectiu que tingueu al final d’un període comptable serà la mateixa que teniu al principi del període següent. Si la quantitat de diners en efectiu que teniu a finals de desembre és de 5.000 dòlars, hauríeu de tenir 5.000 dòlars a principis de gener.

Càlcul de diners en efectiu

La primera part de l’efectiu és, literalment, qualsevol efectiu que tingui la vostra empresa en moneda, inclosos els bitllets, els canvis i els bitllets de divisa. Per a les empreses minoristes, inclou qualsevol cosa a les caixes registradores. Per a altres empreses, inclou diners en efectiu petit. Aquesta quantitat també inclou diners en un compte d'estalvi o en compte corrent que es poden retirar immediatament.

Per calcular la quantitat d'efectiu que té la vostra empresa al final d'un període comptable, sumeu tots aquests imports l'últim dia d'aquest període. Si teniu moneda estrangera, els imports d’aquestes monedes s’han de convertir a dòlars nord-americans a partir de la data del vostre extracte d’efectiu.

Càlcul d’equivalents d’efectiu

Totes les inversions a curt termini que es puguin convertir en efectiu es comptabilitzen immediatament com a equivalents en efectiu. Això inclou inversions que venciran en els propers tres mesos i que tinguin un valor que no canviarà significativament, com ara lletres del Tresor, certificats de dipòsit i bons a curt termini. També es poden incloure inversions en un fons del mercat monetari perquè els seus valors no fluctuen i els diners es retiren fàcilment.

La inversió en accions o fons d'inversió no es qualifica com a equivalents en efectiu perquè el seu valor canvia del dia a dia. A més, qualsevol cosa que no es pugui convertir ràpidament en efectiu, com les accions d’una empresa privada, s’hauria d’introduir com a inversions i no com a equivalents en efectiu.

Mitjançant un estat de fluxos d’efectiu

L’efectiu i els seus equivalents s’han d’introduir en un estat de fluxos d’efectiu o en un estat de fluxos d’efectiu, per demostrar la quantitat d’efectiu que va i surt del vostre negoci. El compte de fluxos d’efectiu està separat d’un balanç i un compte de pèrdues i guanys.

Un estat de fluxos d'efectiu es divideix en tres parts: efectiu procedent d'activitats operatives; invertir; i activitats de finançament. L’efectiu de les activitats operatives pot incloure ingressos per vendes, pagaments d’interessos, pagaments a proveïdors, salaris pagats als empleats, pagaments d’impostos sobre la renda o qualsevol altre tipus de despesa d’explotació, com ara lloguer i serveis públics. L’efectiu derivat de les activitats d’inversió inclou l’efectiu utilitzat per comprar actius; en efectiu utilitzat per fer o rebre préstecs o qualsevol altra adquisició per a la vostra empresa. L’efectiu procedent del finançament inclou l’efectiu d’inversors o bancs, així com l’efectiu pagat als inversors.

Per a cada categoria, sumeu tots els vostres efectius, equivalents, així com els vostres pagaments i rebuts en efectiu al final del període comptable. A continuació, resteu aquesta quantitat del que teníeu al començament del mateix període per determinar si hi va haver un augment o una disminució neta.

Exemple de negoci de diners en efectiu

Suposem, per exemple, que heu creat una petita botiga minorista amb despeses operatives típiques però sense activitats d'inversió ni de finançament. Al començament del primer mes, vau començar amb 500 $ en efectiu al registre i 1500 $ en un compte corrent per un total de 2.000 $ de CCE. Al final del mes, afegiu els vostres rebuts de venda als 2.000 dòlars en efectiu al començament del mes i restareu les despeses en efectiu per determinar el vostre efectiu net de les activitats operatives al final del mes:

  • Rebuts de vendes: 2.820 dòlars.
  • Lloguer (1.000 dòlars).
  • Proveïdor A (500 dòlars).
  • Proveïdor B (200 dòlars).
  • Rentadora de finestres: (20 dòlars).
  • Efectiu al començament del mes: 2.000 dòlars.
  • Efectiu net per activitats operatives: 3.100 dòlars.

El mateix dia que vau fer aquest càlcul, també afegiríeu l’efectiu del registre al saldo del vostre compte corrent actual per determinar la quantitat d’efectiu que teniu al començament del mes següent. L'import del registre es pot comptabilitzar manualment, o bé el saldo disponible, tal com es troba en un llibre major de diners en efectiu o en el registre del diari en efectiu, sempre que siguin exactes. Tingueu en compte que l’efectiu disponible al final del mes no serà necessàriament el mateix que l’efectiu net acumulat o perdut durant aquest mes.

Missatges recents