Com es distribueixen els beneficis nets abans del final de l'any per a una S Corp

La qüestió de com distribuir els beneficis nets abans de finals d’any per a una corporació S és important si esteu involucrat en aquest negoci. Però abans de discutir qüestions com S corp. distribució de beneficis, S corp. preguntes de distribució, S corp. regles de distribució i S corp. distribució per accionistes, és important definir amb precisió què és una corporació S: una corporació S és un negoci transitori. Això significa que aquest tipus d’empresa no paga impostos. En canvi, els propietaris de la firma, generalment anomenats accionistes, paguen tots els impostos, així com les sancions.

El Servei d’Impostos Interns assenyala que una corporació S opta per “transmetre ingressos, pèrdues, deduccions i crèdits corporatius als seus accionistes a efectes fiscals federals”. Els accionistes, per descomptat, inverteixen perquè busquen obtenir beneficis. S corp. dividends, S corp. preguntes de distribució, S corp. regles de distribució i S corp. la distribució dels accionistes són totes les àrees claus de discussió a l’hora de determinar els aspectes i desacords de S corp. distribució de beneficis abans de finalitzar l'any.

Com treure una distribució d'una corporació S.

Jason Watson - autor de, Guia completa de contribuents per a LLCs i S Corps: edició 2019, i soci director del Watson CPA Group, una empresa de consultoria empresarial i preparació d’impostos amb seu a Colorado Springs, que atén clients a Califòrnia, Nevada, Colorado, Texas, Midwest, Florida i Nova Anglaterra. distribució d'un corpus S.:

  • Un corpus S raonable. sou: Un accionista obtindria un salari que, com el seu nom indica, es consideraria raonable. Per exemple, si la corporació S obté ingressos nets de negoci de 100.000 dòlars després de les despeses i deduccions, un salari raonable per als accionistes de la corporació S pot ser de 45.000 dòlars, assenyala Watson.
  • Distribucions per accionistes: Es tracta d’un corpus S. dividend, o efectiu, que un accionista treu de la S corp. en forma d'allò que s'anomena "distribucions d'accionistes", "dividends" o "sorteigs de propietaris", assenyala Watson.
  • Lloguer independent: Es tracta de S corp. dividends que pagaria o pagaria un accionista per coses que no fossin una llar o una oficina.
  • Reembossaments: Aquests inclouen articles com els costos, les despeses i l’assistència educativa.

Com treure diners de S Corp.

Upcounsel, una empresa en línia que connecta grans i petites empreses amb advocats independents de tot el món, diu que hi ha dues maneres d’extreure diners d’una S Corp. mitjançant els salaris i la distribució dels guanys de S. corporació. Upcounsel defineix aquests termes de la següent manera:

Salaris: Qualsevol accionista d'una corporació S que treballi per a l'entitat es considera un empleat i, per tant, podria guanyar salaris. Com explica Upcounsel:

"Això vol dir que reben un sou, es comptabilitzen les retencions, es fan càrrec dels impostos laborals i reben un formulari W-2. Un accionista que treballi per a la corporació S. hauria d'esperar rebre una compensació raonable pel treball que ell realitzés. o actua ".

Distribució dels ingressos de la corporació S: A diferència de les corporacions C, les corporacions S generalment no fan distribucions de dividends. Realitzen distribucions lliures d’impostos sense dividends, tret que la distribució excedeixi la base de les accions de l’accionista. "Si això passa, l'excés de l'import de la distribució es pot imposar com a guany de capital a llarg termini", diu Upcounsel.

Com es distribueixen els beneficis de S Corp.

Youshan Zhao: expert en CPA i impostos amb seu a Orlando, Florida, l'empresa especialitzada en la prestació de serveis de comptabilitat, nòmines i informes fiscals a les petites i mitjanes empreses, inclosos els propietaris exclusius, S corps., C Corps. empreses: diu que els propietaris de corporacions S poden treure diners de la corporació de diverses maneres. És a dir, S corp. distribució de beneficis, S corp. les regles dels accionistes i, de fet, la distribució dels accionistes de S. corp, en general, es poden gestionar de diverses maneres.

Aquells mètodes per treure diners d'un S. corp., També conegut com S. corp. distribució de beneficis, són:

Salaris: Com es va assenyalar, "Els accionistes de la corporació S que treballen per a l'empresa (accionista / empleat) es classifiquen com a empleats i reben el mateix tractament fiscal que qualsevol altre empleat que treballa per a l'empresa que no sigui accionista (és a dir, s'emet un sou, els impostos són retingut, es paguen impostos laborals, s’emet un W-2) ", diu Zhao. "Els accionistes que treballen per a la corporació S haurien de rebre una compensació raonable pel tipus de treball que s'està realitzant".

Distribucions dels ingressos de la corporació S: Les corporacions S solen fer distribucions sense dividends, que estan exemptes d’impostos, sempre que la distribució no excedeixi de la base de les accions de l’accionista, diu Zhao. Això és diferent, per exemple, d'un corpus C, que sí que distribueix dividends. Això pot semblar dividir els pèls, però la diferència té a veure amb els impostos: les distribucions sense dividend de les societats S estan lliures d’impostos, mentre que les distribucions per a molts altres tipus de societats són imposables. De fet, això és la raó per la qual molts accionistes tendeixen a invertir o treballar en un S. corp - S corp. les distribucions de beneficis no estan subjectes a impostos FICA, com ara els impostos sobre Seguretat Social i Medicare.

Distribucions de beneficis de S Corp. tractades com a guanys de capital a llarg termini: Aquest procés, de nou, es torna una mica complicat, però bàsicament es produeix quan un accionista de la corporació S rep una distribució superior a la base fiscal de l’accionista. La diferència: la quantitat de S. corp. una distribució de beneficis superior a la base fiscal de l’accionista - es tracta com una plusvàlua a llarg termini.

S Corp ha de distribuir els guanys?

La discussió a la secció anterior sobre S corp. les distribucions de beneficis fan aparèixer S corp. preguntes sobre distribucions: un S. corp. heu de distribuir els seus guanys? I, què són, concretament, S corp. normes de distribució?

La resposta senzilla a la primera pregunta és sí ... i no: una corporació S ha de distribuir els seus guanys, però en alguns casos pot conservar alguns d’aquests guanys. Tanmateix, com sol passar amb les qüestions fiscals de l’IRS, hi ha una raó específica per a aquest S. corp. regla de distribució, i implica la forma en què S corps. es configuren i la naturalesa mateixa del cos S. Els beneficis que obté un S corp. els ingressos s’anomenen guanys retinguts: els beneficis obtinguts per l’empresa que es conserven i no es distribueixen als accionistes després d’haver pagat impostos per aquests beneficis del negoci.

Notes d'Upcounsel:

"Una empresa que opta per ser tributada com a empresa corporativa pel Servei d’Impostos Interns (IRS) no ha de pagar impostos sobre els beneficis de l’empresa; més aviat, els beneficis i les pèrdues passen als accionistes que després ho informen. a les seves declaracions de l’IRPF. Per aquest motiu, S corp. ha de distribuir tots els beneficis abans d’impostos als accionistes a efectes fiscals. "

Un corpus S. després, ha de destinar els beneficis del negoci als accionistes a efectes fiscals. Tanmateix, la S corp. pot fer el que vulgui amb aquests beneficis, de manera que pugui assignar els beneficis als accionistes, mantenir-los com a guanys retinguts o fer les dues coses. Però, si un corpus S. Llibres massa en ingressos retinguts, doncs això podria perdre la seva condició de S corp.

El problema amb els guanys retinguts

Com s’ha comentat anteriorment, un corpus S. és un negoci transitori, en el qual l’empresa no paga impostos. En canvi, els propietaris o accionistes de la firma paguen tots els impostos i multes.

"Tingueu en compte que el saldo de tancament de l'any anterior al compte de beneficis retinguts s'utilitza com a saldo d'obertura l'any següent", diu Upcounsel. La retenció dels beneficis retinguts després del final de l'any i l'any següent pot generar problemes com:

  • Els accionistes tributen amb un percentatge dels beneficis, acabin rebent o no els diners després.
  • Si el S corp. té un soci inversor silenciós, és possible que aquesta persona no estigui satisfeta amb el pagament d’impostos sobre els beneficis que potser no rebi, sobretot si no té autoritat sobre com es gestionaran els ingressos després de pagar els impostos.

La mateixa raó de l'existència d'un corpus S., segons les normes de l'IRS, és que els seus accionistes paguen tots els impostos, sancions, etc. Això significa que el corpus S. els accionistes generalment haurien de rebre tots els beneficis abans de finalitzar l'any.

Quants anys pot presentar una pèrdua un S Corp.

A l'extrem oposat de l'espectre es troba el cas d'un corpus S. mostrant pèrdues any rere any, tot en un esforç per no mantenir cap benefici retingut el final de l'any passat. Stephen Fishman, un advocat que ha escrit més de 20 llibres sobre impostos i qüestions relacionades amb els impostos, assenyala que l’IRS espera que el vostre negoci obtingui beneficis eventualment.

Fishman afegeix:

"(L'IRS) entén que hi ha alts i baixos (però si) la vostra empresa no ha obtingut beneficis en almenys tres dels cinc anys anteriors, pot considerar-se un hobby. En aquestes circumstàncies, les despeses i pèrdues de hobby tenen avantatges fiscals limitats ".

Tingueu en compte el terme "pot" a la cita. Al final, depèn de l’IRS determinar si teniu un negoci o una afició. Però el tema és molt més complicat que aquest. L'American Institute of CPAs, l'associació membre més gran del món que representa la professió comptable, explica:

"Els canvis realitzats per la llei coneguda com a Llei de retallades i ocupacions fiscals (TCJA), P.L. 115-97, inclouen regles especials de distribució per a les societats S cessades elegibles".

La Llei de reducció d’impostos i llocs de treball és un acte aprovat pel Congrés a finals del 2017 sota l’administració del president Donald Trump. Normes per al cos S. cobreix completament 20 seccions del Codi d’ingressos interns; la Llei de reducció d'impostos afecta moltes d'aquestes seccions i ha creat canvis en moltes d'aquestes àrees. A més, S corp. les normes tributàries encara s’estaven resolent en diversos casos judicials a partir del maig del 2019. En resum, si teniu dubtes sobre quant val la vostra S corp. pot perdre i durant quant de temps és millor consultar directament l'IRS o un advocat fiscal o CPA qualificat.

El resum: dividends de S Corp.

S corp. distribució de beneficis, S corp. regles de distribució, S corp. distribució accionista i S corp. els dividends poden suposar alguns corpors S molestos. preguntes sobre distribucions. Però no cal que sigui així. Com a empresa de transports, un S. corp. proporciona una meravellosa oportunitat per operar un negoci que no paga impostos. Com es va assenyalar, els accionistes paguen tots els impostos, sancions i, essencialment, assumeixen la majoria dels riscos.

La clau a l’hora de plantejar-se com distribuir els beneficis nets abans de finals d’any per a un S. corp. és recordar que generalment haureu de distribuir tots els ingressos abans de finalitzar l’any per evitar reservar cap benefici retingut. S Corp pot distribuir els beneficis nets de forma legal i eficient amb qualsevol dels mètodes comentats anteriorment. L’altra clau és evitar que es produeixin pèrdues al llarg de diversos anys, per garantir que l’IRS no consideri llavors una afició com una afició, perdent així molts dels seus avantatges fiscals.

És cert que es tracta d’un acte d’equilibri difícil, però entenent les regles bàsiques sobre allò que l’IRS considera un corpus S. i estar al corrent de l’evolució de la legislació fiscal, un corpus S. pot demostrar ser un negoci realment valuós per als seus operadors i accionistes.

Missatges recents