Una bonificació és ingressos obtinguts com salaris o salaris i és tributats al mateix tipus. Els empleats poden assenyalar que la quantitat percentual d’impostos retinguts d’una bonificació és superior a la quantitat extreta dels sous normals. Totes dues afirmacions són correctes, malgrat l’aparent contradicció. Com a empresari, heu de saber com tributen les bonificacions. Això us permetrà respondre a les preguntes dels vostres empleats sobre els impostos sobre la bonificació i aclarir qualsevol confusió.
Bonificacions com a salaris complementaris
Els empresaris paguen bonificacions per proporcionar incentius als treballadors i premiar els empleats valorats per un rendiment superior. Moltes empreses segueixen aquesta pràctica perquè una bonificació és una manera provada de contractar, retenir i motivar persones. Una bonificació són els diners pagats per sobre dels salaris o salaris normals d’un empleat. El Servei d’Ingressos Interns classifica les bonificacions com a salaris complementaris, similar a les comissions.
Us podeu preguntar: quina diferència hi ha entre una comissió i una bonificació? En poques paraules, una comissió és una compensació basada en les vendes. Per exemple, un venedor que rep una comissió del 2% pot esperar 20 dòlars addicionals al seu proper sou per cada 1.000 dòlars que ven.
Els salaris complementaris també inclouen premis, premis, indemnització per acomiadament, paga per hores extraordinàries, pagament per baixa acumulada per malaltia i increments retributius retroactius. Tots els salaris complementaris tributen de la mateixa manera que el salari habitual. Quan un empleat presenta la seva declaració d’impostos, els salaris complementaris s’agrupen juntament amb un sou regular i estan subjectes als mateixos impostos i taxes. És a dir, les bonificacions i altres salaris suplementaris estan subjectes a l’impost federal sobre la renda, l’impost sobre la Seguretat Social, els impostos de Medicare i els impostos sobre la renda locals o estatals aplicables.
Retenció d’impostos per xec de bonificació
Els empresaris han de retenir els impostos sobre la nòmina de les bonificacions, tal com ho fan en les nòmines habituals. No obstant això, s'apliquen algunes regles especials de l'IRS. Hi ha dos enfocaments que poden emprar els empresaris per calcular els impostos retinguts sobre els salaris complementaris: el mètode agregat i la mètode percentual. Si un empresari utilitza el mètode agregat, la bonificació s’afegeix simplement al salari o salari regular de l’empleat. A continuació, es calculen els impostos sobre la nòmina sobre l’import total.
El tipus de retenció de l’impost sobre la nòmina pot ser superior al que està acostumat l’empleat. Això es deu al fet que els impostos federals sobre qualsevol paga extra es retenen al tipus impositiu més alt que s’aplica a qualsevol indemnització de l’empleat.
El mètode percentual per calcular els impostos sobre bonificació és popular entre els empresaris perquè és molt senzill. El pagament de la prima s’imposa a una tarifa plana. A partir del 2019, aquest "tipus impositiu de bonificació" era del 22%. Tingueu en compte que el tipus impositiu de bonificació només s’aplica a la retenció d’impostos sobre la nòmina i no té cap efecte sobre la forma en què es calcula la responsabilitat tributària de l’empleat quan presenta la seva declaració de la renda. S’aplica un tipus especial de bonificació del 37% a les bonificacions d’1 milió de dòlars en un any i sobre qualsevol import superior a 1 milió de dòlars.
Càlcul del tipus impositiu de la bonificació
Per garantir la precisió, haureu d’utilitzar un programa informàtic de calculadora de tipus impositiu de bonificació per al processament de nòmines. Tot i això, utilitzar el mètode percentual és molt senzill. Multipliqueu l'import brut de la bonificació per un 22 per cent. A continuació, multipliqueu l'import brut per un 7,65 per cent per calcular els impostos de la Seguretat Social.
Si els ingressos actuals de l’empleat han superat la retenció màxima anual de la Seguretat Social, utilitzeu l’1,45 per cent, de manera que només retingueu l’impost de Medicare. Si l’empleat ja ha guanyat més de 200.000 dòlars, deduïu el 0,9 per cent per l’impost addicional de Medicare.
Suposem que pagueu a un empleat una bonificació de 2.000 dòlars. Multipliqueu 2.000 dòlars per un 22 per cent per calcular la quantitat retinguda per l'impost federal sobre la renda de 440 dòlars. Multiplicar per un 7,65 per cent per calcular els impostos de la Seguretat Social i Medicare de 153 dòlars. Això suma 593 dòlars en retenció d’impostos sobre la nòmina, de manera que l’empleat rep 1.407 dòlars, menys els impostos sobre la renda locals o estatals.
Tipus federal de l'impost sobre la renda i tipus de l'impost extra
Quan es retenen els impostos sobre el salari habitual d'un empleat, alguns dels ingressos no tributen a causa de retencions i altres exclusions. A més, els salaris de molts treballadors estan subjectes a taxes fiscals federals màximes del 10 o 12 per cent. Amb un 22%, el tipus impositiu de la bonificació és més elevat i s’aplica a l’import total de la bonificació sense exclusions. És per això que sembla que les bonificacions tributen a taxes més altes.
