En vendre actius o vendre el vostre negoci, reclamar una donació benèfica o calcular l'impost sobre els beneficis marginals, primer heu de determinar el valor de mercat just (FMV) de cadascun. No s’utilitza cap mètode per determinar la FMV. No és possible que pugueu calcular el "95% del preu de compra" i obtenir una resposta instantània. Es necessita coneixement i criteri per determinar el FMV.
Valor de mercat just definit
La gent compra i ven en tot tipus de situacions. Necessiten efectiu immediatament, de manera que es venen econòmicament. Estan comprant a un amic proper, de manera que aconsegueixen molt. Llavors, com determinen l'IRS, els taxadors i altres autoritats quin valor de mercat és "just"?
El preu al qual un actiu canvia de mans és el valor de mercat raonable si:
- El comprador i el venedor estan disposats a fer el tracte.
- Cap de les parts actua sota pressió o obligació per completar l'acord.
- Tots dos coneixen els fets rellevants sobre el valor de l’actiu.
- Es tracta del que s’anomena una transacció “de ple dret”, la qual cosa significa que les dues parts no redueixen un acord especial en la forma en què un pare pot vendre la seva casa a un nen a un preu de ganga.
Si pagueu més del que val alguna cosa perquè no coneixeu el mercat o esteu desesperats per comprar l’actiu al més aviat possible, l’alt preu no constitueix el valor de mercat “just”.
Per què determinar la FMV?
El mètode utilitzat per determinar la FMV pot variar en funció del motiu pel qual cal utilitzar-la. L'IRS té regles fiscals que regulen el valor de mercat just de les donacions de beneficència i els beneficis marginals, per exemple. Si esteu comprant un edifici, probablement us preocuparà més no pagar més que FMV.
Si acabeu de comprar un article, gireu-lo i gireu-lo, el preu de compra pot representar el valor de mercat raonable. No obstant això, si esteu venent equips que utilitzeu durant anys, heu de tenir en compte la depreciació. L’envelliment, el desgast i l’obsolescència redueixen el valor de mercat just per sota del que era quan vau comprar l’actiu.
Quan es discuteixen les cancel·lacions de donacions benèfiques, l’IRS diu que el mètode utilitzat per determinar la FMV hauria de tenir en compte el cost de l’article, les vendes comparables, el cost de substitució i l’opinió dels experts. Aquests quatre factors són essencials en el càlcul de la VMF.
Valoració del mercat just
- El cost de l'article podria ser una bona opció per a l’MVV si recentment heu comprat l’article en una transacció de mercat just. Com més temps ha passat des de la compra, més pot haver-se deprecia el valor o hagi canviat el mercat. Alguns articles, com ara mobles vells, poques vegades valen la pena el cost original tret que siguin antiguitats.
- Vendes comparables són una eina estàndard per a transaccions immobiliàries o avaluacions de l’impost sobre la propietat. Aquest mètode utilitza dues o tres propietats comparables a les vostres que s'han venut els darrers mesos. Aquest estàndard és menys fiable si el mercat ha canviat o si les vendes recents no són similars a la vostra propietat.
- El cost de substitució de comprar un model més nou de l’article probablement no representi el valor de mercat raonable, però sí que estableix un límit superior. Si, per exemple, substituïu un ordinador de cinc anys, el model vell probablement valgui substancialment menys que el que esteu comprant.
- Opinió dels experts és valuós si es tracta d’alguna cosa de col·leccionable o no es tenen bons comparables. Si la vostra empresa està realitzant una important donació sense efectiu a entitats benèfiques, l’IRS pot requerir l’opinió d’un taxador per fer una còpia de seguretat del valor de mercat just que reclameu.
Casos especials de FMV
Si establir un valor de mercat just afecta els vostres impostos, és possible que l'IRS tingui pautes específiques que heu de seguir. Per exemple, si proporcioneu als empleats un cotxe d’empresa com un dels seus avantatges, l’IRS enumera diversos mètodes per al càlcul del VMF:
- La taxa de quilometratge estàndard multiplicada pel nombre de quilòmetres recorreguts en un any;
- Si proporcioneu el vehicle estrictament per als desplaçaments, el valor és, en el moment d’escriure, 1,50 dòlars per viatge d’anada; i
- Si proporcioneu el vehicle durant menys d'un any, podeu prorratejar el valor de llogar el cotxe durant aquest període.
Cadascun d'aquests mètodes inclou requisits i fórmules específiques per al càlcul de la VMF.
