Com a empresari que treballa per compte propi, és possible que vulgueu reduir la vostra responsabilitat personal pel que fa als deutes contrets per la vostra empresa i per qualsevol problema legal que pugui tenir l’empresa. Tanmateix, és possible que no vulgueu la complexitat d’una corporació. Hi ha una alternativa viable en forma de LLC o societat de responsabilitat limitada. Les LLC es permeten a tots els estats dels Estats Units i han existit com a estructura empresarial durant més de tres dècades.
Per què heu de triar una LLC?
Com a persona propietària d’una societat de responsabilitat limitada, coneguda com a membre, només teniu una responsabilitat parcial pels problemes legals i els deutes del vostre negoci. Hi ha un límit per a la pèrdua màxima que podeu incórrer i aquest límit es determina directament per la quantitat de diners que heu invertit directament a l'empresa.
És possible que noteu que és pràcticament la mateixa situació per a una corporació. Què fa que les LLC siguin tan especials? Bé, quan creeu una corporació, la flexibilitat de gestió que us agradava com a propietari individual o associació ha desaparegut en gran mesura.
Flexibilitat amb una LLC
Amb una LLC, la història és diferent. Encara teniu flexibilitat. Podeu tenir només un membre a la LLC o un nombre il·limitat de membres. Un membre també pot ser qualsevol tipus de persona jurídica. Pot ser una persona física, com en una persona, o una associació, una altra LLC o una corporació. Els membres de la LLC tenen la llibertat de dirigir l'empresa ells mateixos o poden optar per contractar un gestor des de fora.
Teniu algunes opcions per tributar la vostra empresa. Es podria tributar com a associació si hi ha diversos membres a la LLC o es podria gravar com a corporació si sou l’únic membre de la LLC. Les LLC no emeten accions, cosa que significa que els beneficis es repartiran entre els membres de la forma que considerin oportuna. Això també significa que no cal celebrar reunions d’accionistes.
Corporation vs LLC
Per ser justos, encara hi ha situacions en què la incorporació directa té més sentit que formar una LLC. Suposem que voleu emetre accions als accionistes de manera que pugueu premiar els vostres millors empleats oferint-los opcions sobre accions. En aquest cas, una corporació tindrà molt més sentit que una LLC. També hi ha normes en alguns estats que estableixen que certs tipus d’empreses no poden formar LLC, com ara companyies d’assegurances i bancs.
Com es forma una LLC?
Igual que amb les corporacions, les normes de les LLC estan estipulades per la llei estatal. Per començar, heu de determinar on tindrà la seu LLC i esborranyar articles d’organització. A continuació, els arxivareu al departament de comerç, a la secretaria d’Estat o a qualsevol oficina estatal que es consideri adequada al vostre estat. Probablement també haureu de pagar una taxa de presentació.
Aquest procés és bastant fàcil en la majoria dels estats. Normalment, els tràmits es preparen de forma omplerta en un formulari imprès que empleneu i envieu. Si la vostra LLC té diversos membres, també haureu de redactar un acord operatiu, que funciona molt com un acord en una associació.
L’acord d’explotació
L’acord operatiu detallarà els drets i responsabilitats dels membres de la LLC. També inclourà informació com:
- El percentatge de l'empresa propietat de cada membre
- Normes per a la gestió del negoci
- Protocol que utilitzaran els membres per prendre decisions importants sobre l'empresa
- El procediment per afegir nous membres i eliminar els que vulguin sortir
- Tractament fiscal pel qual ha optat la LLC
Un cop la vostra LLC estigui totalment constituïda i registrada, probablement haureu de pagar les taxes de registre anuals a l'estat concret en què us registreu.
Què és el tractament fiscal d'una LLC?
Per la seva naturalesa, les LLC poden aprofitar determinades deduccions i crèdits fiscals que no estarien disponibles per a empreses no constituïdes en societat. La majoria de les despeses relacionades amb l’operació i la propietat d’una LLC es poden deduir com a despeses comercials a efectes fiscals.
Els costos d’iniciar una LLC
La LLC pot reclamar els costos d’inici com a cancel·lacions empresarials i es poden incloure en les despeses qualificatives en què va incórrer l’empresa el primer any de funcionament. Els costos que no es dedueixin en aquest primer any d’operació es poden amortitzar en un període de 15 anys. L'IRS té regles sobre el que es qualifica exactament com a cost inicial.
Les despeses de qualificació s’han d’incórrer o amortitzar just abans de començar l’empresa. Aquests costos inclouen els sous dels empleats nous que encara estan en formació, publicitat empresarial i anàlisis de mercat, entre d'altres. També es pot deduir qualsevol quota pagada per serveis professionals, com ara consultors.
Despeses relacionades amb la propietat i la ubicació
Les despeses de localització empresarial són deduïbles a efectes fiscals per una LLC. Si el propietari o propietaris de la LLC ho fan des d’una oficina a casa, els subministraments i un telèfon específicament destinats a empreses es consideren despeses comercials que es poden amortitzar. La LLC també pot deduir qualsevol lloguer que hagi pagat per béns que no posseeixi.
Tanmateix, la LLC no pot cancel·lar cap servei públic ni cap pagament d’hipoteques com a despeses comercials. Si una part d'un habitatge de lloguer s'utilitza per a fins comercials, com ara per establir una oficina, la LLC hauria de poder deduir la part del lloguer que s'aplica a aquesta part de l'habitatge a efectes fiscals.
La LLC pot amortitzar el cost de la propietat utilitzada al negoci, inclosos els equips d'oficina, ordinadors i mobles. S’hauria de preparar un calendari d’amortització que s’hauria de cancel·lar amb el pas del temps.
Despeses relacionades amb els viatges i el transport
Qualsevol despesa que es produeixi com a conseqüència del transport i el viatge es pot deduir com a despesa comercial. Les despeses relacionades amb el transport inclouen coses com visites a clients i clients, viatges a reunions de negocis que es trobin fora de la seu regular o del lloc principal d’operacions de la LLC, etc.
Les despeses relacionades amb els viatges inclouen els costos de quilometratge associats a viatges nocturns o locals, així com els costos d’autobús, tren o avió. Els costos dels àpats, allotjament i determinades despeses relacionades amb l’entreteniment per motius comercials en què es produeixin també són deduïbles a efectes fiscals.
Deduccions fiscals de LLC
Les LLC també gaudeixen de crèdits fiscals per a determinats tipus de despeses. Un crèdit fiscal és diferent d’una cancel·lació fiscal en el sentit que es resta de l’impost pagat per l’empresa, mentre que les cancel·lacions fiscals són deduccions fiscals de la LLC de l’import imposable. En última instància, tots dos tenen el mateix propòsit de reduir l’obligació tributària d’una empresa.
L'IRS permet els crèdits fiscals per a empreses que utilitzen fonts de combustible renovables o vehicles de motor alternatius. Les LLC també poden optar a crèdits fiscals per a despeses relacionades amb els empresaris i els empleats, inclosa la seguretat social que paga l’empresari en nom de l’empleat, els impostos de Medicare i els serveis de guarderia que proporciona l’empresari.
