Una societat de responsabilitat limitada pot deduir els salaris dels seus empleats com a despesa empresarial, reduint el benefici imposable de la companyia. Tanmateix, els propietaris de la LLC no són empleats de l'empresa i, per tant, no se'ls pot cobrar salaris, de vegades anomenats "ingressos W-2" després del formulari federal que informa d'aquesta paga. L’excepció és quan la LLC opta per ser tractada com una corporació a efectes fiscals.
Regles de tractament de l’IRS
Les societats de responsabilitat limitada s’estableixen segons les lleis estatals en lloc de les lleis federals. Com a resultat, el Servei d’Ingressos Interns no reconeix la LLC com una forma de negoci diferent. Si una LLC només té un propietari (anomenat "membre"), l'IRS ho grava com a propietari exclusiu. Si la LLC té dos o més membres, l’IRS l’imposa com a associació.
Tanmateix, qualsevol LLC, ja sigui una LLC amb un sol membre o amb diversos membres, pot sol·licitar que l'IRS el tracti com una corporació.
LLC d'un sol membre
Per a les empreses unipersonals que no hagin demanat que tributin com a corporació, s’apliquen les regles per a la propietat individual. Si sou propietari exclusiu, la vostra empresa i vosaltres sou legalment inseparables, és a dir, que tots els diners de la vostra empresa són automàticament vostres. No podeu rebre ingressos de W-2 perquè no sou empleat de l’empresa. Vostè és literalment l’empresa.
Tots els beneficis de l’empresa tributen com a ingressos personals i no només heu de pagar impostos sobre la renda, sinó també impostos per compte propi: els impostos de la Seguretat Social i Medicare per als treballadors autònoms.
LLC de diversos membres
Per a les LLC de diversos membres que no han sol·licitat ser tractades com a corporacions, s’apliquen les normes fiscals de les associacions. Els propietaris d’una associació no són empleats i no poden rebre ingressos W-2. En canvi, tots els beneficis de la companyia tributen com a ingressos personals als socis; a cada soci se li assigna una part dels beneficis en funció de la seva participació en l’empresa. Tots els socis han de pagar impostos sobre la renda per la seva part del benefici; els que treballen activament per a l'empresa han de tractar la seva part del benefici com a ingressos per compte propi.
Tractament de l’Impost sobre Societats
Si una LLC opta pel tractament de l’impost sobre societats, l’empresa paga impostos sobre la renda de les empreses sobre els seus beneficis o la LLC pot optar per ser tractada com una corporació del subcapítol S, que no paga impostos sobre societats, sinó que assigna els seus beneficis als propietaris de de la mateixa manera que ho fa una associació. Una corporació és una entitat jurídica separada dels seus propietaris, de manera que un membre d’una LLC que es tracta com una corporació pot rebre ingressos W-2 com qualsevol altre empleat, amb l’empresa que reté els impostos sobre la renda i la nòmina. De fet, els propietaris que treballen a l'empresa han de percebre un salari aproximadament d'acord amb les seves funcions.
Això és per evitar que evitin els impostos prenent el seu sou com a dividend (una distribució del benefici corporatiu després d’impostos) en lloc de salaris. Els dividends són gravables per al beneficiari, però, en general, els beneficiaris paguen impostos més baixos sobre els dividends que sobre els salaris.
